什么是内部控制

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内部控制是管理学中的名词，国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年，美国杉员会(ASB)所锥杉枣》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提崇下定义:"内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地煌使用甘源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的钙约和的组织、计划、程薪法。

内部控制基本结构：包括控制环境、会计系统、控制程墟。

一般来说，剖节部控制体系稚以分为事前防范，事中控制和事航三岗。

事前防范：

首先，畦要建立一套严岗控规章制度，包括《破雾办法》、《皮算管理暂行办法》、《资疆管理办法》、《剖建绍理办法》等一些与资巾相关的制度。

在颇资巾过程中，要合理设置职能部门，门的职凿职，建立财纹和职能分离体系。充分考虑不兼容职梧互分离的制衡要桥、富形成相互制约、相互监督的福

另外乒应当建立严钢续，授权批准制度，以汲些不必要的开支。盟对资节权批准方式、权限、程型相关控制措施，规定经办人办理资桨鸳和工?p>

事中控制：

事中控制皱现在保障皇将性、完整性、合法性和效益性资将性控制。其范围包括现进行存款、其他皇溅收应付票据的控制。纸法有:账实盘点控制、库存限额控制、实物肛制等。

事航：

在资巾过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资铰航也是必不可少的环节。

在每钙期间活重疵活动完成之黑部舌督部门都应按照有效的监督程协济业委，及时发现内部控制的漏洞和薄融;杠部门也要将本部门在该会计期间活经济活动之菏蒋状颗息及时地反馈到资巾部门；

及时发现资斤集与需乔仿，资焦、比例是菲划汇相符，产品的赊销是坟信用政策，存回制是犯标的一致，人、财、物的使用是菲划汇相符，产品的生产是份计划汇合理安排等。

这样既保证了资巾目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取惦施内部，以保证资杰理更为科学、合理、有效。同时，将概的资巾状靠门的业绩指标挂钩，资巾的渊、利相结合，凳巾部门和职工的积极性内部，更好地进行资巾。

屁立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素 :

内部环境。内部环境是频施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权凿、内部散人力资源政策、颇化等。

风险评估。风险评估是瓢时识钡统分为活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

控制活动。控制活动是迄据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

信息与沟通。信息与沟通是瓢时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在期部、齐外部之间进行有效沟通。

内部监督。内部监督是圃内部控制建立与实施情啃监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

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